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尚比亞2019年財政預算要點

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尚比亞2019年財政預算要點

2018928日,尚比亞財政部長瑪格麗特·姆瓦納卡特韋在議會宣佈了尚比亞2019年財政預算,主題為“鞏固財政狀況,實現可持續和包容性的增長”。

第一部分

2018年國內外經濟發展狀況

世界經濟發展情況

2018年全球經濟預計增長3.9%,較2017年的3.7%略有上升。發達經濟體在美國的帶領下,有望實現2.4%的增長,與2017年持平。由於亞洲新興市場的持續強勁表現,新興市場和發展中經濟體預計增長4.9%,較2017年的4.7%略有上升。受益於有利的大宗商品價格,撒哈拉以南非洲國家的經濟增長率預計由2017年的2.8%提高為2018年的3.4%。但是,美國和其他主要經濟體之間緊張的貿易關係,以及美元持續走強導致的發展中經濟體貨幣貶值,將為全球經濟增長帶來下行風險。

與全球經濟增長同步,2018年大宗商品價格持續上升。國際銅價在20181-8月平均為每噸6,723美元,較2017年同期的每噸5,892美元顯著上漲。但是,銅價在2018年下半年有所調整,目前為每噸6,000美元左右。

原油價格也在上漲。油價在20181-8月平均為每桶71美元,較2017年同期的每桶49美元顯著上漲,目前為每桶80美元左右。預計年內油價還將繼續上漲。

經濟增長情況

2018年讚經濟預計增長4.0%左右,較2017年的3.4%有所提升。這主要歸功於礦業、建築業、製造業和批發零售業的良好表現,以及穩定和可靠的能源供應。但是,農業生産受乾旱影響而表現不佳。

預算執行情況

2018年財政收入與預算較為一致,但財政支出較預算有所增加,主要原因是更多的利息支付和貸款償還。2018年預算赤字目標為佔GDP6.1%,預計實際將達到GDP7.4%。政府將努力使預算赤字佔GDP的比例在2019年降至6.5%

債務情況

20186月底,讚外債存量為94億美元(佔GDP34.7%),內債存量為519億克瓦查(佔GDP19.2%),分別較201712月底的87億美元和484億克瓦查有所上升。20186月底,政府擔保債務存量為12億美元。國內欠款由201712月底的127億克瓦查增加到20183月底的139億克瓦查。

貨幣和金融表現

貨幣政策延續寬鬆。政策利率由201711月的12.5%下調到20185月的9.75%。同期法定存款準備金率由8.0%下調到5.0%

通貨膨脹有所抬頭。20189月的通脹率為7.9%,而201712月的通脹率為6.1%。通脹率上升的原因主要是食品價格上漲,相關産品的通脹率從201712月的4.8%增加到20189月的8.6%。而同期非食品的通脹率從7.5%小幅下降到7.3%

受寬鬆貨幣政策的影響,商業銀行平均貸款利率由201712月的26.7%降至20188月的23.5%,但這一利率對支援私營部門發展而言依然過高。與此同時,截至20188月底的不良貸款率為11.9%,依然高於10%的警戒線。為解決金融服務成本過高問題,尚比亞央行在今年8月份發佈了指令,取消無根據的銀行收費。

對外部門表現

2018年上半年,出口額由去年同期的38億美元增加到46億美元,其中銅出口由29億美元增加到35億美元,非傳統産品出口由7.74億美元增加到9.11億美元。

儘管如此,由於進口增長快於出口,且向外國投資者支付了更多的利息和股息等原因,2018年上半年,經常賬戶赤字依然由去年同期的3.40億美元擴大到7.565億美元。

20187月底,外匯儲備為18億美元,較201712月底的21億美元有所下降,相當於2個月的進口額。政府希望在中期將外匯儲備保持在相當於4個月進口額的水準。

克瓦查表現相對穩定。克瓦查兌美元匯率由201712月的10.01:1小幅貶值到20188月的10.10:1。但是,20189月開始,克瓦查匯率面臨著越來越大的壓力。

第二部分

2019年的宏觀經濟目標、政策和戰略

    一、目標

(一)GDP增長率不低於4%

(二)通貨膨脹率維持在6%8%之間

(三)外匯儲備至少能覆蓋3個月的進口額

(四)國內稅收不低於GDP18%

(五)財政赤字佔GDP的比例降至6.5%

(六)優先償還欠款並減少新增欠款

(七)放慢債務積累速度,保證債務可持續性

二、政策(五大支柱)

(一)經濟多元化和創造就業

(二)減少貧困和脆弱性

(三)降低發展不均衡

(四)提高人類發展水準

(五)為多元化和包容性經濟創造有益治理環境

第三部分

2019年財政預算

2019年財政預算總額為868億克瓦查,佔GDP28.9%。其中560.87億克瓦查(佔比64.6%)來源於國內收入,19.24億克瓦查(佔比2.2%)來源於合作夥伴援助,287.97億克瓦查(佔比33.2%)來源於國內外借款。

財政預算用途和資金來源

1:2019年財政預算用途

用途

2019年財政預算





百萬克瓦查

佔預算份額

一般公共服務

31,277.06

36.0%

外債償還

14,947.08

 

內債償還

8,626.28

 

地方政府平準基金

1,164.57

 

尚比亞稅務局

900.00

 

補償和獎勵

200.00

 

公共事務和峰會

176.48

 

選區發展基金

249.60

 

國防

5,072.43

5.8%

公共秩序與安全

2,865.51

3.3%

國家身份證明文件

25.00

 

經濟事務

20,651.09

23.8%

道路基礎設施

6,501.67

 

農民投入支援計劃

1,428.00

 

戰略糧食儲備

672.00

 

國際機場

1,592.85

 

農村電氣化項目

182.46

 

能源和電力基礎設施

415.76

 

環境保護

875.10

1.0%

氣候變化應對

213.04

 

住房和社區設施

2,238.70

2.6%

水供應和衛生

1,984.76

 

其中:盧薩卡衛生項目

175.00

 

  卡富埃管道供水和衛生項目

267.75

 

卡夫拉伕塔供水項目

416.64

 

恩卡納供水和衛生項目二期

304.50

 

市場和公交車站

16.81

 

衛生

8,069.13

9.3%

藥品和醫療供應

900.08

 

醫院運營

725.88

 

衛生基礎設施

620.19

 

娛樂、文化和宗教

297.27

0.3%

教育

13,274.55

15.3%

學校基礎設施

258.81

 

學生貸款和獎學金

557.00

 

大學和學院基礎設施

601.65

 

其中:FTJ盧阿普拉大學

442.67

 

技能發展基金

163.99

 

社會保障

2,187.06

2.5%

公共服務養老金基金

1,060.55

 

社會現金轉移

699.49

 

糧食安全計劃和公共福利援助計劃

110.88

 

總額

86,807.89

100.0%


 

2:2019年財政預算資金來源

 

百萬克瓦查

佔預算份額

GDP份額

總額

86,807.89

100.0%

28.9%

I.國內收入

56,086.81

64.6%

18.7%

稅收

46,956.57

54.1%

15.6%

所得稅

23,291.35

26.8%

7.8%

企業所得稅

7,221.61

 

 

個人所得稅

11,421.00

 

 

預提稅和其他

4,648.74

 

 

增值稅

14,862.48

17.1%

5.0%

關稅和消費稅

8,410.79

9.7%

2.8%

關稅

3,537.75

 

 

消費稅

4,723.89

 

 

出口稅

149.15

 

 

其他稅收

391.95

0.5%

0.1%

技能發展稅

163.99

 

 

旅遊稅

13.84

 

 

機動車執照

105.88

 

 

保險費稅

108.24

 

 

非稅收入

9,130.24

10.5%

3.0%

收費和罰款

4,242.64

 

 

礦産特許費

4,887.60

 

 

II.援助

1,924.18

2.2%

0.6%

國外援助

1,924.18

 

 

III.融資

28,796.91

33.2%

9.6%

國內融資

4,164.21

4.8%

1.4%

國外融資

24,632.70

28.4%

8.2%

項目借款

7,825.00

 

 

計劃借款

16,807.70

 

 

稅收政策調整

(一)直接稅

1.公司在計算利潤時允許抵扣的利息額不得超過息稅折舊攤銷前利潤(EBITDA)的30%,採用營業稅制的公司和按照《銀行和金融服務方案》以及《保險法案》註冊的公司除外。

2.關於轉移定價的財務記錄的保存期限從6年增加到10年。此外,政府對不遵守轉移定價條例行為的罰金從1萬個罰金單位(譯者注:約合3000克瓦查)提高至8000萬個罰金單位(譯者注:約合2400萬克瓦查)。

3.對於股息、利息和分支機構利潤,預提稅率從15%提高至20%

4.為陰極銅提高附加值的公司,企業所得稅率從35%降低至15%

5.針對年營業額低於80萬克瓦查的公司,重新引入4%的單一稅率。

6.取消20%的賭場稅,對賭場(casino)、彩票(lottery)、投注(betting)和博彩(gaming)實行新的稅制。賭場的現場賭博稅率為進款總額的20%;賭場的機器賭博稅率為進款總額的35%;彩票獎金稅率為凈收入的35%;投注稅率為賭注總額的10%;博彩稅率為每台機器每月250克瓦查至500克瓦查。尚比亞稅務局將成為博彩和投注業的臨時主管部門。

7.將任命稅務代理人在貨物和服務的支付源頭預扣營業稅。

(二)關稅和消費稅

1.對非酒精類飲料,將徵收每升30恩格韋(即0.3克瓦查)的消費稅。

2.暫不徵收LED燈具的進口關稅。

3.取消對生皮的出口禁令,改為徵收10%的出口關稅。

4.塑膠袋的消費稅率從20%提高至30%

5.翻新輪胎的進口關稅稅率從25%或每公斤3克瓦查提高至40%或每公斤5克瓦查。

6.奶粉的進口關稅稅率從5%提高至15%

7.從海外回國的尚比亞居民,每個家庭免關稅進口一輛機動車的間隔期限從2年增加至4年。

8.取消建設購物中心的免關稅規定。

(三)礦業稅制變化

1.對應不同銅價範圍所收取的礦産特許稅率變化如下:

每噸1美元至4499美元,20184%20195.5%

每噸4500美元至5999美元,20185%20196.5%

每噸6000美元至7499美元,20186%20197.5%

每噸7500美元及以上,20186%201910%

2.礦産特許稅不再允許在申報所得稅時進行抵扣。

3.進口銅精礦和鈷精礦將徵收5%的關稅。

4.出口包括黃金在內的貴金屬、寶石和珠寶,將徵收15%的關稅。

5.出口錳礦石和錳精礦,關稅從10%提高至15%

(四)重新引入銷售稅

取消增值稅,重新引入銷售稅。政府將對增值稅返還申請進行審計,並對批准的返還額予以償付。重新引入銷售稅的法案將在合適時提交給議會審議。

(五)修改部分稅收法規

修改《所得稅法》、《礦業和礦産發展法》、《關稅和消費稅法》、《增值稅法》、《保險費稅法》和《旅遊稅法》。

(六)非稅收入

2020年開始,政府收費和罰款標准將根據通貨膨脹情況,每兩年調整一次。

除銷售稅外,上述調整將於201911日起生效。


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