時間:

2005年7月22日—2005年8月5日

地點:

商務部

人物:

規財司   李榮燦副司長;

內容:

  大家好!歡迎關注司局長訪談節目。今天我們請來了商務部規劃財務司李榮燦副司長參加我們的訪談。 李司長您好,您可否首先給我們談談規劃財務司今年的工作思路和重點工作?

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主持人
大家好!歡迎關注司局長訪談節目。今天我們請來了商務部規劃財務司李榮燦副司長參加我們的訪談。
  李司長您好,您可否首先給我們談談規劃財務司今年的工作思路和重點工作?2005-07-22 14:10:04
李榮燦副司長
大家好,很高興有機會參加我部政府網站的司局長訪談節目並和大家進行網上的交流。
  2005年,是我國商務事業貫徹落實科學發展觀、鞏固宏觀調控成果、保持經濟社會良好發展態勢的關鍵一年。商務部規劃財務司將進一步轉變觀念、轉變職能,求真務實、改革創新,全面落實全國商務工作要點,切實保證商務工作目標的順利實現。
  今年規劃財務工作基本思路是:按照全國商務工作會議的統一部署,全面落實科學發展觀,以加快轉變外貿增長方式為中心,繼續貫徹落實國家宏觀調控措施,加強商務發展重要戰略問題研究,不斷提高運作監測分析水準;根據職能轉變和公共財政的要求,加快調整和完善商務促進體系建設,加強部門預算和財務管理,積極推進制度創新,促進商務事業全面、協調、可持續發展。
  2005年規劃財務司的重點工作,一是要發揮規劃工作的導向作用,全年完成商務“十一五”發展規劃編制工作;二是要繼續加強統計分析工作,提高運作監測的針對性和敏銳性;三是要加強部門協作,推動完善出口退稅機制;四是要完善商務發展促進體系建設,創造公平穩定的商務發展環境;五是要積極採取各項措施,加快推動民營企業開拓國際市場。2005-07-23 08:54:01
主持人
規劃財務司作為商務部綜合性司局,不僅承擔商務發展戰略和相關政策研究、制定工作,而且負責統籌配置商務促進資金。在貫徹落實科學發展觀,促進商務事業持續健康發展方面,規財司有什麼設想和措施?2005-07-23 08:54:34
李榮燦副司長
規劃財務司作為商務部的綜合性司局,近年來,我們堅持在具體工作中貫徹落實科學發展觀,採取有效措施,保證商務事業的持續穩定健康發展。今後,我們將繼續在制定發展規劃、研究出臺政策時,按照科學發展觀的要求,著力轉變對外貿易增長方式,提高利用外資的品質和水準,大力實施“走出去”戰略,深化涉外經濟體制改革。主要從以下幾方面著手。一是以科學發展觀全面指導商務“十一五”規劃編制工作。在編制“十一五”規劃過程中,貫徹好統籌國內發展和對外開放的要求,充分體現利用兩個市場、兩種資源,更大程度地發揮市場在資源配置中的基礎性作用,立足於擴大需求,促進消費,維護國家經濟安全,推動經濟社會的全面發展。二是加快轉變對外經濟增長方式。綜合運用財政、稅收、服務等手段,推動對外貿易、吸收外資和“走出去”的增長方式由粗放型向集約型轉變,實現規模與結構、速度與效益的統一。落實國家對部分行業和産品的市場整頓和供應調節措施,配合調整相關産品進出口稅收政策,進一步規範出口經營秩序。逐步控制資源性産品和高污染、高能耗産品出口,鼓勵我國急需的重要資源、原材料和先進技術的進口,構建戰略性資源的穩定供應體系。三是加快完善商務促進體系。按照科學發展觀的要求,將資金配置重點逐步轉向公共産品、服務以及體制建設上來,創造良好的商務發展環境。四是做好商務運作監測分析。堅持日常監測和專題分析相結合,形勢研究與政策協調相結合,發揮運作監測對政策制定的指導作用。同時,建立和完善重點聯繫企業統計調查制度,嘗試發佈出口景氣指標,加強對外經貿企業基本狀況和全國出口形勢的動態跟蹤、了解。2005-07-23 08:58:00
主持人
今年是制定商務“十一五”規劃的關鍵一年。目前我國商務“十一五”規劃工作的進展情況怎麼樣?2005-07-23 08:58:17
李榮燦副司長
今年是全面編制“十一五”規劃的關鍵一年。規劃財務司承擔著研究制定國內外貿易和國際經濟合作發展戰略的任務,全面完成商務“十一五”規劃編制是今年我司工作的重中之重。在部黨組的高度重視和直接領導下,我司已經建立了規劃工作領導機制,制定了規劃工作規程,完善了具體實施方案。按照科學發展觀的要求,我們重視提高商務規劃的科學性,充分利用專家資源,組織成立了商務發展規劃專家庫,為編制規劃打下良好基礎;同時,我們還積極調動社會力量參與編制規劃,開展了“十一五”規劃主題徵文活動,提高規劃編制工作的開放性和社會參與度。目前我們已經研究完成了《商務發展“十一五”規劃基本思路》、《新形勢下我國對外開放的總體戰略》等多個研究報告;並正在集中各方面力量,抓緊研究起草我部確定的13個專項規劃和17個重大課題,力爭今年年內全面完成“十一五”規劃的編制工作。

  同時,我們以制訂“十一五”規劃為契機,統一思想、理清思路、明確方向,加強了對“十一五”商務工作面臨的國內外環境的研究分析,認真總結和思考關係商務發展全局的重大戰略性問題。如:通過擴大國內消費,培育國民經濟內在的良性增長力量;建立統一、開放、競爭有序的市場體系,促進社會主義市場經濟體制的進一步完善;轉變外貿增長方式,提升産業整體國際競爭力,促進國內經濟結構調整;通過對外投資和多種形式的國際經濟合作,提高我國參與國際競爭的水準,提高參與全球資源配置的能力,牢牢把握對外開放主動權等等。我們希望,通過系統的戰略性研究,為“十一五”規劃編制工作、為今後商務發展起到積極的理論指導。2005-07-23 08:59:02
主持人
出口退稅是我國外經貿企業普遍關心的重大問題,規劃財務司對完善出口退稅機制有什麼打算?2005-07-23 08:59:25
李榮燦副司長
2003年國務院決定改革出口退稅機制後,各部門各地區積極貫徹國務院決定,迅速出臺了一系列配套措施,新機制如期在2004年1月1日運作。一年多來,出口退稅機制總體運作良好,解決了長期拖欠企業退稅的問題,促進了對外貿易發展和出口商品結構的優化。但新機制運作中還存在一些問題,如地方負擔規模不盡合理,一些地方出現限制出口和限制異地收購的現象等等。

  對此,我司高度重視出口退稅工作,多次深入基層調查了解出口退稅機制運作情況,研究提出了完善出口退稅機制的有關建議。目前,相關部門正在著手研究,力爭儘快完善出口退稅中央與地方分擔機制,加快出臺有關政策,切實保證出口和出口退稅工作的順利進行。

  我們的總體考慮,要進一步降低地方分擔退稅的壓力,加大省級財政統籌力度,完善退庫管理辦法,盡可能避免出現地方干預出口退稅、限制跨地區收購出口、限制出口型外資項目引進等情況,努力為各地退稅創造公平合理的政策環境。在有關政策出臺之前,我們也希望各地能繼續認真貫徹落實出口退稅機制改革的精神,以大局為重,以發展的觀點看待當前對外貿易和出口退稅中存在的問題,加強溝通,增進了解,妥善處理,努力保證今年外貿出口和地方經濟的持續穩定健康發展。2005-07-23 09:01:56
主持人
規劃財務司將如何完善商務促進體系建設?2005-07-23 09:02:30
李榮燦副司長
按照公共財政和WTO的要求,我們在認真總結過去外貿促進工作的基礎上,加快了各項資金使用方向的調整工作,逐步將對具體企業和産品的支援轉到提供公共産品、公共服務以及體制建設上來,統籌安排好資金項目,切實提高資金的使用效益,進一步完善商務促進體系。根據我國商務發展情況,下一步我們將重點支援農産品出口和服務貿易出口,公共資訊服務體系建設,中小企業拓展國際市場,企業“走出去”開展國際投資和境外資源開發,支援中西部地區和東北老工業基地外經貿事業發展等各項工作的開展。

  同時,我們也重視改善商務發展的政策環境,加快推動貿易和投資便利化。一是深入研究政策性金融體系發展和改革問題,加強協調,提出完善出口信貸、出口信用保險機構和業務的具體意見。二是加強部門協作,密切協調金融外匯政策,進一步放寬經常項目和“走出去”外匯管理,為外經貿工作提供便利。三是積極探索完善保單融資業務,幫助中小出口企業解決資金短缺問題。四是發揮我部在國務院關稅稅則委員會中的作用,及時研究提出進出口稅則的調整意見和建議。2005-07-23 09:02:55
主持人
民營企業現在是我國對外貿易的生力軍,規劃財務司將採取什麼措施來加強對民營企業出口工作的指導和支援?2005-07-23 09:03:09
李榮燦副司長
黨的十六屆四中全會提出,要“毫不動搖地鼓勵、支援和引導個體、私營等非公有制經濟發展”。我們要把思想統一到黨中央關於發展民營經濟的精神上來,積極貫徹落實國務院《關於鼓勵支援和引導非公有制經濟發展的若干意見》,保護好、引導好、發揮好民營企業開拓國際市場的積極性,為民營企業創造公平便利的環境和提供全面細緻的服務。

  今年我們將主要做好以下工作:一是要加強對民營企業出口的指導,加大對民營企業宣傳力度,營造鼓勵民營企業做大做強的良好氛圍,進一步優化民營企業出口環境。二是進一步完善外貿仲介體系建設,支援各類外貿諮詢和法律服務機構的建設和發展,加快推動建立和完善出口孵化器工作,支援仲介機構為新獲權民營企業提供代理服務、業務指導和人才培訓。三是用好中小企業國際市場開拓資金,逐年增加用於民營企業的年度資金總量,加強對民營企業擴大出口和“走出去”支援力度。四是辦好民營企業出口促進網站,將網站建成民營企業的指導和資訊窗口。2005-07-23 09:03:29
LILY
7月21日19時開始人民幣對美元的匯率的變動1:8.11,規財司對企業的出口退稅,是否從7月份的出口退稅率按照新稅率?6月份以前沒有退稅的仍然按照原有的稅率退稅?2005-07-23 11:25:59
李榮燦副司長
您好!
按照現行規定,出口退稅是對企業已繳納增值稅和消費稅的退還,與匯率沒有直接關係。7月份我國沒有對退稅率進行調整。2005-07-25 20:26:18
gggg
我司是做毛衣生意的,在配額分配問題上,我司4類産品分配6100件,而5類産品分配150件,請問4類就是包含毛衣産品系列嗎?2005-07-24 15:57:16
李榮燦副司長
您好!
紡織品配額分配工作具體由我部外貿司負責,您可登陸我部外貿司子站或直接與外貿司聯繫。2005-07-25 20:26:33
上海
請問司長,上海的車牌拍賣已上升到最低37900元/張(7月),商務部有沒有具體措施或辦法。2005-07-25 10:04:42
李榮燦副司長
您好!
這項工作由我部商業改革司負責,請您登陸我部商業改革司網站或直接與商業改革司聯繫。2005-07-25 20:26:50
AAA
按照國稅發[2004]62號文件, 只出口的新辦外貿企業應該能取得一般納稅人資格以得到出口退稅, 但由於地方財政要補貼25%出口退稅, 所以現新辦外貿企業從成立到申請一般納稅人到出口退稅都有難度, 請問, 這種情況何時可以改善? 謝謝!2005-07-25 11:01:05
李榮燦副司長
您好!
您可直接與當地稅務部門聯繫,或通過當地商務部門協調解決。另外,國家有關部門正在研究完善出口退稅分擔機制,以減輕地方財政負擔。新的辦法可望于近期出臺。2005-07-25 20:27:44
王先生
我是一家小規模納稅人民營外貿公司,主要是代理或收購外省小商品出口。最近,國家稅務總局出臺了國稅發[2005]68號文,請問出臺該文有何背景?在經營過程中,若按68號文繳稅,則會出現較大虧損,我們應該怎麼做,才既可不違背68號文的徵稅條款,又可放心大膽地開展出口?2005-07-25 14:13:25
李榮燦副司長
您好!
國稅發[2005]68號文主要是明確逾期未申報出口退稅的貨物稅收處理和申請延期申報退(免)稅等問題。
您應該按規定在90天內及時申報出口退稅。如確有特殊原因,應按照國稅發〔2004〕64號文件第三條規定和《國家稅務總局關於出口貨物退(免)稅管理有關問題的補充通知》(國稅發〔2004〕113號)第一條規定申請退稅,或者也可書面提出合理理由,經地市以上(含地市)稅務機關核準後,在核準的期限內申報辦理退(免)稅。2005-07-25 20:29:04
aaa
如果委託方是小規模納稅人不具備出口退稅資格,在這種情況下作為代理方的外貿企業是否還要“出具代理出口證明”?如需出具,應提供什麼資料手續?2005-07-25 14:24:19
李榮燦
您好!當委託方為小規模納稅人時,其出口雖不能申請退稅,但需申請免稅,因此作為代理方的外貿企業仍需出具“代理出口證明”。申請辦理《代理出口貨物證明》時應提供的資料如下:《關於申請<代理出口貨物證明>的報告》、《代理出口協議(合同)》副本及複印件、《出口貨物報關單(出口退稅聯)》、《出口收匯核銷單(出口退稅專用)》以及主管退稅部門要求提供的其他資料。2005-07-26 14:21:09
hu
1、代理出口證明的作用是什麼?在什麼樣的情況下受託方應出具代理出口證明?小規模納稅人委託出口,其受託方是否應該出具代理出口證明? 2、什麼樣的出口企業可申報出口退稅?小規模納稅人可否申報出口退稅? 3、國稅發(2005)68號文的適用對像是指那些外貿企業?是否適合那些代理出口和小規模納稅人的外貿企業?我認為只適用於自營出口且是一般納稅人的外貿企業,二者缺一不可,是指那些應該申報而未按期申報退稅的企業而不包括不應申報或按規定不能申報退稅的企業,這樣理解對嗎? 4、是否所有企業的出口貨物,都應申報出口退稅?如未申報就一定要徵收出口的增值稅?謝謝解答!2005-07-25 15:11:29
李榮燦副司長
您好!
  由於代理出口是委託方退稅,因此代理出口證明是為了確認委託方確實將該批貨物出口了。
  凡是委託代理出口、委託方申請辦理退(免)稅的,均需提供代理出口證明,也包括小規模納稅人委託出口。
  出口商(包括對外貿易經營者、沒有出口經營資格委託出口的生産企業、特定退(免)稅的企業和人員)自營或委託出口的貨物,除另有規定者外,可在貨物報關出口並在財務上做銷售核算後,憑有關憑證報送所在地國家稅務局(以下簡稱稅務機關)批准退還或免征其增值稅、消費稅。
  小規模納稅人出口雖不能申請退稅,但需要申請免稅,因此仍然適用68號文。
  所有企業的出口貨物,都應申報出口退稅。如未申報,就需要徵收增值稅。2005-07-26 08:53:30
李崇崗
作為一家農産品出口企業,我們想問國家對於人民幣匯率調整給出口企業造成的損失有沒有補償?21號的匯率調高對於整個國家的政治經濟來説有好處,對於那些來中國抄人民幣的抄家來説有好處,但對我們為社會作出貢獻的出口企業來説損失很大。2005-07-25 16:34:15
李榮燦副司長
您好!
匯率風險是進出口企業在經營中必須關注和防範的風險。由於匯率的變化,進出口企業産生匯兌損失或匯兌收益都是不可避免的。在市場經濟中,企業要樹立風險意識,提高防範匯率風險的能力。2005-07-25 20:34:02
fengchwp
作為一家電子産品出口企業,03、04年,我們累計創匯8000多萬元,但利潤只有3%?5%。21號的人民幣匯率上調2%,想問國家對於人民幣匯率調整給出口企業造成的損失有沒有補償?應如何應對和調整?2005-07-25 18:17:05
李榮燦副司長
您好!
請您參考上一題的回答。2005-07-25 20:34:42

1.如果委託方不需要代理方出具代理證明,他們也不在當地申報退稅,在這種情況下,代理方是不是還需要出具?有什麼意義?2.國稅發(2005)68號文適用的對像是指一般納稅人且自營出口的外貿企業,這樣理解對嗎?(因為小規模納稅人不能申報出口退稅,而代理出口是在委託方申報退稅,不在代理方的外貿企業退稅)

2005-07-26 08:43:57
李榮燦
您好!請您參考第19條問題的回答。2005-07-26 14:26:28

我們中部地區加工貿易發展還處於企業自發狀態,缺少有效引導和鼓勵,請問李司長我們中部地區如何在加工貿易發展促進工作中既不違背WTO原則,又能有效調動企業積極性,加快加工貿易發展。2005-07-26 10:16:36
李榮燦副司長
您好!有關加工貿易的業務由我部機電司負責,您可登錄我部網站機電司子站查詢,或直接與機電司聯繫。我也願意在此與您進行交流。開展加工貿易,是發揮我國比較優勢、積極承接國際産業轉移的需要。這幾年我國加工貿易得到了長足的發展,得益於我國在國際分工中的比較優勢和中央出臺的一系列鼓勵加工貿易發展的政策措施。我認為,中部地區發展加工貿易,也應發揮自身的優勢,因地制宜,制訂適合本地區實際的加工貿易發展戰略和相關政策。2005-08-01 20:59:05
li
我們基層商務系統大都在極其困難的環境下開展工作,請問李司長,在商務促進體系中是考慮改善基層商務幹部的工作環境方面?2005-07-26 10:36:41
李榮燦
  您好!首先對包括您在內的廣大基層商務系統工作人員的辛勤勞動表示感謝!根據我國現行財政管理體制的相關規定,各地商務部門在改善工作環境等方面的支出需由當地財政部門安排預算。建議您可採取適當方式向當地財政部門反映相關問題。2005-07-27 14:20:18
王容
請問李司長:下一步重點支援農産品出口有哪些具體舉措?2005-07-26 10:52:01
李榮燦
  您好!支援農産品出口的工作主要由我部外貿司負責,您可登錄我部網站外貿司子站查詢,或直接與外貿司聯繫。從我司的職責範圍看,我們先後採取了一系列措施,如提高農産品出口信用保險保費扶持比例、建立農産品出口促進專項資金等,積極支援農産品出口。下一步,我們將密切配合相關部門,繼續研究制訂並完善相關政策,共同推動我國農産品出口。2005-07-27 14:23:13
齊銘
你談到下一步將重點支援公共資訊服務體系建設等工作。請問商務部將在資金方面如何支援公共資訊服務體系建設?重點具體建設公共資訊服務體系的哪幾個方面?具體方式的什麼?2005-07-26 14:19:30
李榮燦
您好!我部公共資訊服務體系建設的內容包括向企業提供國際市場供求資訊、政策法規資訊、全球商展資訊、公平貿易資訊等。這些資訊是政府出資,通過專門機構採集、加工而免費向社會提供的。目前,您可通過登陸我部網站,並點擊其中的各國法規、中國商品、中國服務、世界買家、環球商展等欄目而獲得相關資訊。另外,我部還通過報紙、光碟、傳真、電話等方式免費提供上述資訊服務。2005-08-03 19:08:02
Crystal
請問為什麼銀行對美元匯率現行匯率是8.11,而一般貿易海關關稅計算仍以8.275計收,今後是否會有變化2005-07-26 14:45:59
李榮燦
您好!經諮詢海關部門,對報關貨物徵收關稅時,適用匯率為報關日所在月份的上月第三個星期的星期三的外匯牌價。舉例來説,如您在7月25日報關,則適用6月份的第三個禮拜的禮拜三當日的人民幣外匯牌價。2005-07-28 20:18:35

李司長,你好!我是湖北一外資企業,於今年3月在商務部門很順利地拿到外貿經營者備案登記表,並很快在海關、外匯等部門辦理了相關手續,但是最近我們到國稅部門辦理認定手續時,國稅部門認為我們沒有在30日內去辦理認定手續,因此外貿經營者備案登記表失效,須重去商務部門再次登記,而商務部門解釋沒有失效,當然為了方便我們,商務部門也可重新登記。但這樣給我們增加了不少麻煩和工作成本,因為我們離省城很遠。同樣的情況,我們在沿海投資的企業沒有出現。請問李司長,我們這兒的國稅部門的理解是否正確?2005-07-26 14:54:54
李榮燦
  您好!根據《對外貿易經營者備案登記辦法》第八條的相關規定,對外貿易經營者應憑加蓋備案登記印章的《登記表》在30日內到當地海關、檢驗檢疫、外匯、稅務等部門辦理開展對外貿易業務所需的有關手續。逾期未辦理的,《登記表》自動失效。因此,國稅部門因您未在30日內辦理相關手續認定備案登記表失效,是符合相關規定的。2005-07-27 14:24:11

李司長,你好!我們是一家民營生産企業,産品全部外銷,年出口額800萬美元,為了擴大出口,我公司收購部分同類産品出口,按照國家規定,可以不超過自産産品的50%,但我們在申報退稅過程中,對這50%的收購有不同的理解,如是按每月自産産品的50%,還是每個季度的50%,或是半年、一年等,這給我們實際操作帶來許多麻煩,因為時間越短,50%就越難控制。請問李司長,這一問題怎麼解決?2005-07-26 15:27:08
李榮燦
  您好!國稅發[2002]152號明確規定,生産企業向稅務機關申報免、抵、退稅時,須按當月實際出口情況註明視同自産産品的出口額。對生産企業出口的視同自産産品,凡不超過當月自産産品出口額50%的,主管稅務機關按照財稅[2002]7號文件和國稅發[2002]11號文件有關規定審核無誤後辦理免、抵、退稅;凡超過當月自産産品出口額50%的,企業應單獨向主管退稅部門預申報,經主管稅務機關核實後,報經省、自治區、直轄市或計劃單列市國家稅務局核準辦理免、抵、退稅。根據這一規定,建議您根據每月自産産品的出口情況對收購産品進度合理作出安排。2005-07-27 14:25:16
hwk
請問李司長: 如果委託方是個體戶或個人,他們不需要代理方提供《代理出口産品證明》,作為代理方的外貿企業是否要提供《代理出口産品證明》?其文件依據是什麼?這樣作有何意義?謝謝!2005-07-26 15:42:37
李榮燦
  您好!請您參考第19條問題的回答。2005-07-27 14:27:39

外貿企業代理出口所收取的代理費在財務上如何進行賬務處理?要不要作商品購進和銷售?2005-07-26 15:52:30
李榮燦
您好!外貿企業代理出口收取的代理費做營業收入處理,代理方對出口貨物不做進貨和自營出口銷售的帳務處理,不負擔出口貨物的盈虧。2005-07-27 14:47:25
淩先生

司長,您好!我的問題是這樣的:一、由於一些原因,我公司在向國稅部門辦理退稅登記前,已經出口了一部分貨物,請問這部分出口貨物能否申請退稅?二、出口貨物的國內段運費(如鐵路運輸費)是否屬於退稅範圍(一般納稅人可抵扣7%)?三、申請退稅要求的換匯成本是多少?謝謝!2005-07-26 22:41:39
李榮燦
您好!對您的問題回答如下:一、根據相關規定,在辦理退稅登記前發生的出口不能申請退稅。二、出口貨物的國內段運費不屬於退稅範圍。三、目前申請退稅對換匯成本沒有要求。2005-07-27 17:21:05
陳義鑫
對6月24日出口退稅線上訪談539題([外貿管理諮詢]有兩個出口生産企業當年銷售額都是500萬元,進項稅68萬,同是全部出口,但其中一個企業出口産品的退稅率是17%,另一個是13%。請問:一、是否兩個企業的納稅額都是17萬?二、納稅是企業的負擔也是法定應盡義務,但是否可認為因稅收而引起的企業負擔額,也就是企業的實際納稅額?為什麼這兩個企業的稅負不同,而納稅額又一樣呢?三、假如兩個企業其中一個是外貿公司,出口産品退稅率都是17%,其他不變,是否生産企業的納稅額仍是17萬,而外貿公司的納稅是0?為什麼?答:兩個企業都是生産企業,適用“免抵退”辦法,因此,其當期的納稅額應當不一樣,因此,稅收負擔也不一致。如果其他條件相同,生産企業和外貿企業的稅收負擔應當是一樣的,但是生産企業在流動資金成本上將更有利。)的兩項回復第一項是否欠妥?因國家只把“免抵”稅額作為稅收收入,並不是依據企業的稅負作為納稅額,如本例退稅率是17%的企業的免抵稅額是17萬(免抵退稅額85萬-退稅額68萬);而退稅率是13%的企業免抵稅額還是17萬(免抵退稅額65萬-退稅額48萬),按理兩?企業的實際稅負不同納稅額應當不一樣,但免抵稅額是相同,納稅額卻又是一樣的,所以在現實的國稅納稅光榮榜上無論是納稅額和名次都是相同的,因此對本題的回復雖然非常合乎常理,但現實並不是:“兩個企業都是生産企業,適用“免抵退”辦法,因此,其當期的納稅額應當不一樣”。對第二項的回復雖然非常準確,但答非所問,提問者想知道的是為什麼“條件相同,生産企業和外貿企業的稅收負擔應當是一樣的”生産企業的納稅額有17萬,但外貿公司的納稅額卻是0?難怪下面人員都説出口的稅收政策只要能知道大概是這樣就很不錯了,不可能了解是為什麼。由於外貿公司實行的是退(免)稅政策,再大的出口額也不會有“免抵”稅額。雖然外貿公司生産企業出口都免稅,但我國現行稅收統計制度只是把生産企業的“免”稅(抵稅是內銷應納稅)作為當年的稅收的,因此外貿公司也就不會有納稅額。請問:我這樣理解有什麼不妥嗎?







2005-07-27 09:54:51
李榮燦
您好!在第一個問題中,退稅率為13%的生産企業的免抵額為13萬元。其計算公式是:500*13%-68*13%/17%;退稅率為17%的生産企業的免抵額為17萬元。其計算公式是:500*17%-68。據此,您後面的計算要相應調整,有關的結論就不一樣了。外貿公司由於實行“免、退”政策,與生産企業“免抵退”稅政策不同,因此計算結果不同。2005-08-03 19:39:01
daisy
李司長您好:

我們是一家進出口公司,對於金屬硅是否在8月1日起徵收出口關稅比較關注,希望您能給我們解答一下。



謝謝!2005-07-27 09:56:49
李榮燦
您好!目前,我國對金屬硅未徵收出口關稅。如有關産品的出口關稅發生變動,我們會及時在我部網站上公佈。請您繼續密切關注。2005-07-27 17:21:31

我準備註冊新公司加工已取消出口退稅的商品,請問是否也需要進行出口退稅認定工作?2005-07-27 10:36:12
李榮燦
您好!取消出口退稅的商品出口時,視同內銷計提銷項稅額,因此您需要到當地徵稅部門辦理納稅申報手續。2005-07-29 09:41:03

李司長,你好!為什麼新成立的全額出口的生産企業要等到一年後才能退稅?這樣會押進我們許多資金,影響我們擴大再生産,我們認為很不公平。2005-07-27 10:44:48
李榮燦
您好!根據國稅發[2003]139號的相關規定,對新發生出口業務的企業,退稅審核期為12個月,期間發生的應退稅額,採取結轉下期繼續抵頂內銷進項稅額的辦法。審核期後,對符合條件的實行按月辦理免抵退稅辦法。同時,對新成立的內外銷售額之和超過500萬元,且外銷佔比超過50%的生産企業,經省、自治區、直轄市國稅局批准,也可按月辦理免抵退。
對新設的、規模較小的企業設定退稅審核期,正是考慮到新設企業辦理出口退稅經驗不足,容易出現差錯或被不法分子利用騙取出口退稅,因此需在一定時期內指導和幫助其規範經營。退稅審核期的設立,既是為了規範和加強出口退稅管理,也是為了更好地保護企業,防範騙稅。2005-07-29 10:13:25
li
廣州、深圳部份口岸的船公司及報關行,每個貨櫃的出口貨物〔只要不是國家規定不準出口貨物〕,貨主增加500-600元人民幣就可以“代理出口”,貨主無須按規定收匯及開具發票申報退稅以及對貨物進行出口商檢。這種現象越演越烈,嚴重影響正常出口秩序,為貨主逃稅大開方便之門。貴司能否協調有關部門整頓一下呢?2005-07-27 11:03:49
李榮燦
您好!十分感謝您對外貿出口工作的關注和支援!對於部分地區存在違規操作的現象,我部、國家稅務總局及海關總署等相關部門非常重視,並出臺了一系列措施和辦法,進一步規範外貿經營秩序,加強出口退稅管理,嚴厲打擊逃稅、騙稅行為。就您反映的問題,我們將及時與稅務、海關等部門溝通協商,研究解決辦法。同時,希望您繼續對我們的工作給予關注和支援,歡迎您隨時與我們溝通!2005-07-27 17:23:05
王容
李司長,你好!能否詳細介紹一下農産品出口專項促進資金的具體政策?我們好象還沒有聽説。2005-07-27 15:15:25
李榮燦副司長
您好!為儘快建立保障和促進農産品出口的政策體系,我部會同財政部設立了農産品出口專項促進資金,主要用於獲得國際通行的産品和體系認證、有機認證,建立品質溯源體系以及出口農産品行業標識、原産地標記註冊的推廣等。目前有關辦法正在制訂之中。2005-08-01 10:20:16
李廣利
李司長,看了您對20號的答覆,我們對匯率的問題更為擔心了,或者我們乾脆減少出口增加進口得了,直到美國人期待的7.6匯實現後再作進一步的打算.2005-07-27 15:40:49
李榮燦副司長
您好!我國政府在人民幣匯率問題上始終堅持獨立自主、高度負責的態度,此次匯率機制改革是從我國自身改革和發展需要出發的,匯率水準的調整幅度也充分考慮了國內企業的承受能力和結構調整的適應能力。針對近來外界對改革的有關內容,特別是對人民幣對美元交易價格的調整産生的誤解,央行已于7月26日發出正式聲明,有關具體內容您可到中國人民銀行網站查詢。
從我們目前了解的情況看,匯率調整短期內對部分出口企業特別是那些産品已經出運還沒有結匯的企業,可能造成了一定影響,但從長期來看,人民幣匯率調整,將會促使出口企業改善産品結構,提高産品附加值。同時,我們也了解到,部分風險防範措施做得比較好的企業在此次改革中受到的影響較小。因此,我們建議,出口企業應增強匯率風險的防範意識,加強對金融衍生工具的學習和運用,主動適應變化。同時,我們也將配合有關部門進一步推動金融衍生産品的發展和完善,幫助企業提高應對匯率風險的能力。2005-08-01 10:27:48
李崇崗
李司長您好,謝謝你對匯率問題的回復.可是您説的我們不敢茍同: 就在人民幣升值前的沒幾天裏,各大媒體都在宣傳外匯貯備比以前有更大的增加. 所以企業認為不會升值,因為新增加的外匯太多,不用説是炒匯的多,所以國家不會升值.可是恰好相反反爾升值了.這種咨訊不明朗的情況下的升值對企業的打擊非常大.2005-07-27 15:51:27
李榮燦副司長
您好!對於人民幣匯率機制改革的有關問題,請您參見中國人民銀行新聞發言人的談話以及最近周小川行長的講話。2005-08-01 10:30:07
趙建利
請問您民營企業走出去,國家有哪些相關規定和支援政策.多謝2005-07-28 10:55:48
李榮燦副司長
您好!
走出去工作主要由我部合作司負責。您可以登陸我部合作司網站或直接諮詢我部合作司。總體上,民營企業走出去的政策與其他企業一視同仁。凡是其他企業可以享受的政策,民營企業都可以享受。2005-07-28 13:06:26
陳義鑫
在當前許多中國産品遭遇出口壁壘而我地大量的休閒運動型摩托車未遭遇美國、歐盟等國的阻礙是難得的機遇時,卻遭遇了國內法規衝突的尷尬。摩托車出口我國歷年來有二類:一類是依照出口合同約定的技術參數組織生産,不能在國內銷售,出口報關時選擇不是出口許可證管理的HS編碼;另一類是有或能提供摩托車生産許可證企業,依據中標的出口配額、憑申領的出口許可證和選擇相應的HS編碼出口,與此配套的金稅工程,設置了外貿公司申報需出口許可證的HS編碼時就會有先徵後退消弗稅的相應操作才能申報出口退稅。但根據我國加入WTO的承諾,今年取消了摩托車配額管理,沒有了明確是否需要出口許可證摩托車的界限,儘管有商務部、海關總署2004年第78號公告第七條中有“……摩托車及其發動機,仍按現行有關規定,在商務部授權的發證機構辦理出口許可證”的相關規定,但今年我地己有30多批1000多萬美元按去年的規類方法選擇相同的HS編碼報關出口時遭遇卡關,雖經地方政府積極協調,企業交了30%保證金後己先通關放行(聽説海關己決定罰款20%),目前按汽缸容量確定是否需要向省廳申領出口許可證。去年全國摩托車出口配額只有320萬輛,就我地不要配額和出口許可證的87119000?其他摩托車類企業自營出口(不包括供貨外地出口)就達339.07萬輛,但受此影響企業心有餘悸,武義1-6月自營出口同比下降了80.29%,永康同比下降74.5%。請問:1.“仍按現行有關規定”是否指申領摩托車出口許可證的資格條件仍需憑生産許可證?2.假如摩托車按汽缸容量沒有生産許可證的企業也可以申領出口許可證,那麼沒有摩托車發動機生産許可證企業是否也可申領發動機出口許可證呢?3.外貿公司憑出口許可證收購沒有生産許可證的摩托車是否仍要先徵消弗稅後再退?如何操作?如果先交消弗稅,是否又會引起法規的衝突?即國家己徵稅合法銷售的同時又違反了生産許可證管理條例關於“禁止在國內生産並銷售”的相關規定,而遭受技監、工商的查處?









2005-07-28 10:57:08
李榮燦
您好!摩托車出口許可證管理工作由我部機電司具體負責。您可登錄我部網站機電司子站查詢,或直接與機電司相關處室聯繫。同時,歡迎您在以後的“司局長訪談”欄目與機電司司長就有關問題進行交流。2005-07-29 09:03:58
小楊
尊敬的李司長:我市地稅部門強硬按海關統計進出口額補徵2003年至今外貿公司的印花稅,不分自營或代理,依據是外貿公司報關時所使用的合同。另一個是從今年起要求外貿公司逐月按海關統計進出口額,按銷售額1.5預繳企業所稅〔每美元0.0445人民幣〕,年終決算後餘額留在下一年度抵扣。這樣做嚴重地加大了外貿企業的成本,您覺得合理嗎?外貿企業發展到今天成為地方財政的包袱,但不競不是我們所造成的,用不得這樣來封殺。2005-07-28 15:08:36
李榮燦
您好!關於印花稅問題,經諮詢國家稅務總局,對外貿公司自營出口的,按購銷合同金額徵收印花稅;對外貿公司代理出口的,如購銷合同由委託方與外方簽訂,且委託方已按規定繳納印花稅的,外貿公司無需再繳納,如委託方未繳納印花稅,則需由外貿公司代繳。
關於所得稅問題,企業所得稅法規定,繳納企業所得稅,按年計算,分月或分季預繳。納稅人預繳所得稅時,應按納稅期限的實際數預繳,按實際數預繳有困難的,可按經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳。年終匯算清繳時,多預繳的所得稅額在下一年度內抵繳。因此,您當地稅務部門的做法是符合相關規定的。2005-07-29 16:39:55
JN
李司長:你好,我山東濟南的一家外貿公司,由於濟南的出口退稅2005年一分未到帳,又趕上人民幣升值,公司現無法正常經營,2005年已經到8月份了,據説是市長不允許退,要等新的出口退稅負擔比例正式文件看到後,再考慮,你前面也談到新的文件即將出臺,不知何時出臺,希望能儘快出臺,以解決我們的實際困難,也希望能通過有關部門給予呼籲,既然國家承諾出口退稅,就要即使兌現,做誠信政府。2005-07-28 15:23:21
李榮燦
您好!非常理解您的迫切心情。我們一直密切關注出口退稅機制改革以來各地的落實情況,對部分地方出現的財政負擔壓力較重,影響退稅問題,相關部門十分重視,目前已就進一步完善出口退稅機制基本達成一致。即將出臺的新辦法將大大緩解地方負擔退稅壓力,減少干預退稅現象,方便企業及時足額拿到退稅款。2005-07-29 08:54:17
CHH
您好!國家稅務總局和財政局日前聯合發出通知,從2005年8月1日起將取消電解金屬錳(海關碼81110010)的出口退稅,請問:我們在貨物出口後不能退稅,而且還要按內銷處理即銷項稅額減進項稅額的差額繳納增值稅?請您儘快答覆,謝謝!2005-07-28 16:36:42
李榮燦
您好!取消出口退稅的商品出口時,須視同內銷計提銷項稅。您的理解完全正確。2005-07-29 10:15:03
zy
李司長你好!上面的許多提問都説明現在外貿企業生存太難了,人民幣升值,退稅率降低,某些地方政府還以外購貨源不承擔25%為理由,佔壓企業退稅達8個月之久,你為外貿企業指條路吧!2005-07-28 17:03:51
李榮燦
您好!關於出口退稅問題,您可參見第44條問題的答覆。我國外經貿事業的持續健康發展離不開廣大出口企業的積極參與和支援。我們將不斷研究制訂和完善外經貿促進的相關政策,同時,希望企業對我們的工作繼續給予支援和配合,共同為我國外經貿發展創造良好的環境。2005-07-29 10:54:29
陳義鑫
我為什麼兩次線上訪談全出口企業納稅額與企業的實際稅負沒有關係的目的是:出口退稅是一個複雜系統工程,事關外貿的發展和內外貿的和諧,完善出口退稅機制改革應是“十一五規劃”的重要內容之一,可與提問相對應的為什麼國家稅收大大超過GDP增長超過25%,絕對額超過5000億,政府仍深感不堪出口退稅的重負就是現行的進出口增值稅稅收統計制度不能客觀反映,即增值稅的增收只與生産企業出口額相應的免稅額有關並同步,而與實際影響稅收的退稅率、一般貿易還是加工貿易出口等卻沒有關係,因此是否可將該問題作為完善的思路之一?2005-07-29 09:14:02
李榮燦
您好!非常感謝您對出口退稅工作的關注和支援!歡迎您隨時就有關問題與我們溝通探討!2005-07-29 10:20:12
CHH
您好!謝謝您的回答,我再想問一個問題:對於取消出口退稅的貨物出口,其進貨時國內運輸發票和出口時的海運發票是否可以進行抵扣?如果我取得的進貨發票為普通發票(非防偽稅控),除不能退稅外,是否也要作內銷處理?謝謝!2005-07-29 14:56:15
李榮燦
您好!對於取消退稅的貨物出口,取得的國內運輸發票可以進行抵扣,但海運發票不能抵扣。如取得的進貨發票為普通發票,則不能作為進項稅額抵扣。2005-08-01 08:48:36
jn
李司長:你好,感謝您在百忙中與我們溝通,傾聽企業的呼聲,您對44號問題的回答,我們十分滿意,消除了我們許多的顧慮,感到在不久的將來可以及時足額拿到退稅款,請問,象我們的地方政府不執行國家的有關規定,作出有駁國家政策的行為,我們應該向那些部門反應,請指教,我認為政府也是一個團隊,一個企業,應該作到步調一致,協調發展,出臺的政策,即使發現有問題,也要按規定執行,這就是誠信,真心希望我們的政府提高工作效率,説道作到。2005-07-29 15:06:44
李榮燦
您好!非常高興能夠解答您的疑問。您對當地政府部門工作的有關建議和意見,可直接與他們進行溝通,或採取適當方式向上級有關部門反映。同時,歡迎您隨時與我們溝通,並對我們的工作多提寶貴建議!2005-08-01 09:09:50
楊俊
我有一個朋友今年註冊了一個進出口公司,是個比較小的公司,卻解決了5個人的就業問題。可是現在卻碰到了一個問題,我覺得國家應該對這類小企業給予公正的待遇。按照現在的規定他的企業是申請不了一般納稅人的資格的,因為他一年不可能做到180萬元的營業額,所以他申請不了一般納稅人,換言之,就是不能退稅。對於一個專做出口的企業如果不能退稅,那是根本無法存活的。所以他在出口時還得找人代理,所以等於沒有自營權一樣。他感概,他本想守法的做生意合法的納稅,可是國家就是做些自相矛盾的事,他想納稅都納不了,因為他沒法退稅自然就不能用現在的公司出口了。逼著他要再去香港註冊一個公司,這樣倒好,他一分錢都不用交稅,也不用工廠開票了,工廠也高興,他的利潤率一下子提高了,而且也不用為佔用退稅款而發愁了。這種情況在我遇到的許多今年申請了自營權的小公司很普通,他們都有一種上當的感覺。所以我就不解國家給了他們自營權,又設那麼高的一般納稅人門檻,事實上不讓他們辦不成退稅,這是不是政策的配套上有問題。我是一個外貿公司的員工,我覺得象這種小企業應該給他們配套的政策,因為我覺得這種小企業在解決就業的問題上一點不比我現在工作的公司差。國家應該給予他們退稅的權利與從事進口的權利(進口交關稅也要有一般納稅人資格)。

當然我覺得在所有的我接觸的部門中,商務部是做得最好的,而且尤其是咱們的網站做得特別好,咱們的與領導線上交流的這個活動就很好。

謝謝。2005-07-31 23:26:07
李榮燦
您好!非常感謝您對外經貿事業的關注及對我部工作的支援!目前,我國對小規模納稅人實行出口免稅不退稅的政策,主要是考慮到小規模納稅人經營規模較小,會計核算不夠健全,從稅收徵管角度看,難以實行一般納稅人出口退免稅的管理辦法。關於小規模納稅人出口退稅問題,建議您可參考國稅發明電[2004]37號文及國稅發明電[2004]62號文,以便更加全面地了解當前小規模納稅人退稅的相關政策。
另外,關稅的徵稅對象沒有一般納稅人資格的要求,小規模納稅人只要符合《外貿法》相關規定就可從事進口業務。歡迎您繼續關注我們的工作並多提寶貴意見!2005-08-03 18:36:30
陳義鑫
對42題本人想諮詢的是:現在外貿公司收購沒有生産許可證(按出口合同約定)的摩托車時可開給出口許可證、但需按原要出口許可證的摩托車編碼報關出口時,消費稅徵退應如何操作才合法?2005-08-01 08:47:38
李榮燦副司長
您好!對於摩托車出口許可證問題,建議您與我部機電司聯繫。關於消費稅退稅問題,從理論上講,生産企業銷售給外貿公司時,需繳納消費稅;外貿企業出口後,可憑有關單證向稅務機關申辦退稅。2005-08-03 18:58:15
責任
司長:

你好!為推進農村市場體系建設,商務部從今年起實施”萬村千鄉”市場工程試點工作,並在內外貿一體化專項資金中拿出一些資金給予扶植,我想請問司長的是如何利用好這些資金政策,對在一個鎮或村由不同企業建設或改造的農家店都可以得到同樣的補足嗎?貸款貼息,對於西部地區或中小流通企業沒有資産作為抵押,配送中心建設\資訊體系建設等方面的貸款,如何利用好這些政策??

  謝謝!2005-08-01 11:47:47
李榮燦
您好!商務部、財政部已經下發了《關於對2005年“萬村千鄉”市場工程項目予以資金支援的通知》(商規發[2005]302號),決定對2005年納入"萬村千鄉"市場工程的試點項目予以資金支援。其支援範圍是指根據《商務部關於開展"萬村千鄉"市場工程試點的通知》(商建發[2005]45號)要求,列入各省級商務主管部門"萬村千鄉"市場工程試點規劃並報商務部備案的企業,經批准在縣級(內蒙古、西藏、甘肅、青海、新疆、新疆生産建設兵團的地級市、地區、師,下同)及縣以下農村地區建設和改造流通網路、發展新型流通業態的建設項目。支援方式為 :
(一)貼息:對建設或改造配送中心的銀行中長期固定資産投資貸款,予以1年貸款利息補助。中、西部地區貼息率不超過3%,其他地區貼息率不超過2%。
(二)農家店資金補助:每個鄉級農家店補助2000元,每個村級農家店補助3000元。中、西部地區,每個農家店補助標準分別增加800元。
詳細情況請見我部市場建設司網站。2005-08-03 18:52:14
陳義鑫
生産企業實行“兔抵退”是“九五期間”提出、主要先在外資企業試行、“十五期間”全面施行的,當時稅收統計制度的設計主要是以“先徵後退”改為“免抵退”後不影響地方政府對出口“免”增值稅分享為依據的。實踐説明,一方面在不影響地方政府分享的同時、卻影響了對外貿公司、福利企業等同屬免稅企業、及同是生産出口企業因不同退稅率稅負不同、評選享受納稅大戶地方優惠政策的公平,只不過企業對政府來説是弱者,沒有出口退稅地方負擔那樣的強烈反響而己;另一方面2004年出口退稅的所謂共用共擔實際上又否認了出口僅僅是“免抵退”企業按內貿分享標準“不影響”地方對外貿增值稅的分享、即出口免增值稅分享額=內貿增值稅分享額的設置,因此要真正共用共擔的話就只能降低全部增值稅分享比例,而出口退稅卻全部由出口分擔,外貿公司異地收購出口的退稅負擔不合理就更明顯了,結果只能出口越多地方負擔越大,可以預期將要出臺的新出口退稅分擔辦法,原地方負擔25%最多減少三分之二,即保留在8%左右,通過計算也不難發現,地方政府對超去年出口額部分的出口”免”增值稅不再分享,也不負擔超過原定基數8%的出口退稅,地方負擔會更輕,因此還不可能解決出口越多地方財政負擔越重的根本問題。“十一五規劃”是貴司今年的重中之重工作,請問李司長:企業內貿或外貿是動態的,如何使出口不影響地方財政收入,充分調動地方政府扶持外貿出口的積極性,十一五期間有規劃嗎?2005-08-01 15:21:29
李榮燦副司長
您好!關於出口退稅分擔機制改革問題,建議您參考第44條問題的答覆。2005-08-03 18:44:11
李榮燦
請問:1.我公司元月份發生的出口業務,到現在還未收匯核銷,超過收匯核銷的180天期限,如果將來要退稅,是不是要辦理中遠期結匯證明?


2.另有兩單業務在180天以內已收匯,但辦理出口的貨運公司遲遲不把報關單,核銷單返回,至使現在超過180天尚未核銷,如果將來要退稅,是不是也要辦理中遠期結匯證明?3.發生出口業務時,我並不知道什麼時候會收匯,核銷,那出口退稅的中遠期結匯證明應在什麼時候辦理,如何辦理,到哪兒辦理,辦理時需要提供什麼材料?


我不知道哪位會回答,不好意思.2005-08-01 17:31:39
李榮燦
您好!根據國稅發[2004]64號文的規定,出口企業應在貨物報關出口之日起90日內,向退稅部門辦理出口貨物退免稅手續。辦理時應提供出口收匯核銷單,對尚未到期結匯的,也可暫不提供,但出口企業必須在報關之日起180天內提供收匯核銷單(遠期收匯除外),否則不予辦理退免稅。

對於預計收款日期超過報關單日期180天的遠期收匯,出口企業應在報關前憑遠期出口合同、核銷單向外匯管理局備案,並在核銷單的“收匯方式”欄註明遠期天數,凡未向外匯管理局備案的,一律視為即期出口收匯。

從您描述的情況看,由於您所在企業出口報關前未辦理遠期收匯證明,且未在規定期限內申報退稅,因此,根據64號文的規定,上述幾單出口業務將不再予以辦理退稅。

為避免今後産生類似不必要的損失,建議您應對出口收匯日期有所預計,並根據需要及時辦理核銷單的遠期結匯備案手續。具體辦理程式您可向當地外匯管理部門諮詢。2005-08-02 14:32:49
陳義鑫
我國出口退稅問題主要反映在對企業的欠退稅、政府間不能公平分擔退稅、出口退稅負擔越來越重三個層面,而這些問題都可歸根到出口退稅由生産和流通兩個環節進行,即不能統一造成。如欠退稅表面看是指標不夠,實質是機制的問題。從會計學原理來分析“免抵退”體現的是企業會計的發生制,反映的是企業納稅活動的過程;而“先徵後退”則主要體現的是行政事業單位的收付制,我國實行收(國稅)付(財政)分離的制度,必須由財政安排退稅指標,但財政是一種完全的計劃經濟,企業則是一種市場經濟,勢必會發生矛盾,因此對己佔我國出口額約75%以上的生産“免抵退”的“免”稅只能視同先徵、虛增財政收入,通過帳面調庫平衡來達到兩個環節的最後統一,反而對出口企業因離岸價ד徵稅率-退稅率”引起的不同的稅負卻得不到客觀的反映。兩個環節的退稅也造成了政府間不能按增值稅或者按出口額為同一標準分享、收購出口先徵後退稅還具有潛性轉移效益的功能和不同環節的退稅對退稅額也會有所影響等。國務院關於出口退稅機制改革的五項具體內容其中四項是解決原對企業欠退稅的措施,還有一項就是推進外貿體制改革,調整出口産品結構。而其中“加快推進生産企業自營出口,積極引導外貿出口代理制發展”就意味著當商貿公司完全實行代理制的時候,出口退稅也就可以完全在生産環節統一了,也不存在反映較多、非一般納稅人的小型商貿企業不能退稅的問題了。請問李司長:十一五期間有推進外貿體制改革的規劃嗎?2005-08-02 16:59:52
李榮燦副司長
您好!感謝您對退稅和外貿體制改革工作的關心。“十一五”期間,外貿體制改革仍將是我們的一個重要任務,我們將進一步加強這方面的研究和規劃。2005-08-03 18:42:36
卓駿
李司長,您好:



不知我國企業的出口信用風險管理狀況如何?據我們的調查,情況不是太好。然而在買方市場的情況下,不少企業還是採用對賣方不利的支付方式,若不這樣做又會失去貿易機會。人民幣匯率機制改革後,在某種程度上又增加了這方面的風險。不知商務部是否已經(或將要)出臺一些政策或意見,來引導企業提高出口信用風險管理的水準?2005-08-02 17:06:32
李榮燦副司長
您好!當前我國企業出口信用風險管理水準需要進一步提高。針對當前人民幣匯率機制改革的新情況,我們正在會同有關部門研究幫助企業提高風險管理水準的有關措施。2005-08-03 18:22:38
小方
請問一下:外商投資租賃業,外方與中方的投資比例有何規定?對外商的出資方式有什麼規定?有沒限制?2005-08-03 11:13:47
李榮燦副司長
您好!這項工作由我部外資司負責,請您登陸我部外資司網站或直接與外資司聯繫。2005-08-03 18:13:59
劉愛國
我們認為匯價下降絕對影響了農産品的出口:美元到現在總是下降的趨勢,出口商都怕繼續下降甚至真象網上流傳的那樣降到7點幾,都不敢報價出口了。比方説現在的大蒜和洋蔥:存起來的洋蔥就好像都賣不夠貯存費;大蒜,昨天的價格比3天前降了500元/噸,今天就比昨天降了300元,這不能不説有匯價的影響因素2005-08-03 16:33:58
李榮燦
您好!謝謝您反映的有關情況。關於匯率改革的問題,建議您可參見第39條的回復。2005-08-03 18:17:58
陳義鑫
去年以來出口退稅地方不合理負擔替代了前幾年對企業欠退稅的焦點問題,也轉移了為什麼中央財政會對出口退稅的負擔越來越重的深層次原因的關注。我認為主要兩個方面,一是退稅率對加工貿易出口沒有作用。國家要保持內外貿稅收和諧,就必須穩定Σ進口增值稅≈Σ(出口退稅+出口免增值稅),即Σ一般貿易進口增值稅+Σ加工貿易出口離岸價×(徵稅率-退稅率)]≈Σ[進項稅-離岸價×(徵稅率-退稅率)]+Σ出口免增值稅,這時影響退稅量的因數只有退稅率和進出口額的平衡,內貿或出口量的動態變化也不影響內外貿稅收的和諧。但加工貿易進出口是不徵不退,即退稅率是17%,要保持上式的平衡,當左邊加工貿易越大時,那右邊就得不斷降低退稅率加重一般貿易出口的負擔。現狀是地方政府為了減輕負擔,大力扶持加工貿易,不僅使中央財政減少了進口關稅,還減少了進口額×(徵稅率-退稅率)的進口增值稅,並由減負的需要在推波助浪的快速發展。不僅造成了內外資企業的不公平和越來越多的“境外一日遊”國貨復進、還減弱了退稅率的作用等。二是先徵後退具有的潛性轉移作用使得大量的出口騙退稅無法查處。如一個生産內銷不需開具銷售發票的企業,當供貨出口時就可以多開金額而不影響應納稅額,而外貿公司卻可以安然通過金稅工程的電子審核得到多退稅。建議把當前的納稅計算公式:應納增值稅額=內銷額×徵稅率-[進項稅額-離岸價×(徵稅率-退稅率)]改革為企業應納增值稅額=內銷額×徵稅率+離岸價×(徵稅率-退稅率)-進項稅額,這兩個公式單純代入數據計算結果會完全一樣,但卻有兩個完全不同的現實意義。一是出口退稅率僅與出口産品有關而與貿易方式沒有關係。二是原公式反映的是企業出口免增值稅額與內貿徵稅額相同,依退稅率反映免抵退稅額,不得免抵退稅額轉成本;而建議公式則不能反映企業免出口增值稅的金額,而是反映出口首先全部零稅率,先退還該産品的進項稅額,後依據國家對産品結構調整和保護資源的需要所確定的退稅率,出口按退稅率徵收的稅額,同時客觀反映了不同産品生産企業在出口時的不同負擔。總之,解決出口退稅需要大量的稅貿密切協作才有可能,貴司定能在十一五規劃中起到較大的推動作用。2005-08-03 17:31:56
李榮燦副司長
您好!感謝您對出口退稅工作的關心,對您提出的建議,我們在今後的工作中將會認真研究。2005-08-03 18:19:09
外貿新手
李司長:您好!感謝您為外貿工作者解答問題。我公司是一家新備案的外貿公司,一般納稅人,純做出口,沒有內銷,請問我公司是否還要每月到國稅局進行納稅申報?另外,我公司的第一批出口貨物已于6月6日報關出口,外匯已收回,也已核銷完畢,但由於供貨廠家的原因,收購增值稅票要近日才能開出(約8月5日),請問我公司能否在增值稅票認證後馬上申請辦理退稅?如9月5日前不能申報,怎樣與國稅局衍接?2005-08-03 22:01:10
李榮燦
您好!根據《增值稅暫行條例》,凡增值稅一般納稅人,無論有無銷售額,均須按期辦理納稅申報。如您在貨物報關之日起90日內能收齊相關憑證,可向退稅部門申報辦理退稅手續。如未能按期申報,主管徵稅部門將視同內銷貨物予以徵稅。有關具體規定,請您參見國稅發[2004]64號文和國稅發[2004]113號文。2005-08-04 09:42:37
陳義鑫
李司長:您好!非常感謝您和線上訪談給我機會,並即知道領導已認真閱讀、了解了最基層所提的意見,深感欣慰。對十一五規劃完善出口退稅機制改革探討建議歸納提三條:一、力求進出口貿易總量平衡,還要建立進(徵)出口(退、免)增值稅平衡的機制,不因企業貿易方式和內貿或外貿的動態變化而受影響。二、要從機制上解決不會再發生對企業的欠退稅,把出口退稅作為企業納稅過程的環節,而不是決定於出口退稅計劃指標。三、立足推進外貿體制改革,加快推進生産企業自營出口和外貿出口代理制的發展,逐步實現統一在生産環節出口退稅。當前要改變共用共擔出口越多地方負擔越重的辦法,即降低分享比例、中央獨擔不影響企業退稅,出口越多地方分享越多,使出口與“擔”無緣而只與“享”有關,變消極為積極的因素促進外貿發展。2005-08-04 08:50:47
李榮燦
您好!感謝您對我們的工作提出寶貴意見。進一步完善退稅機制的文件會很快出臺,我們將在部網站上及時公佈,請您予以關注。2005-08-04 09:58:13
厲新建
商務部“十一五規劃”徵文評選結果何時公佈?2005-08-04 08:58:28
李榮燦
您好!目前我們正在組織專家進行評選工作,有關評選結果將在我部網站公佈,請您予以關注。2005-08-04 14:30:19
JN
關於新的出口退稅政策,近期出臺了嗎?濟南的官員一定要看到正式文件才可以考慮2005退稅的事情(真是飽漢子不知餓漢子急,他們一點也不為企業著想),煩請司長在正式文件出臺後,告知文號,以便查詢。


企業快撐不住了!!!!!!2005-08-04 09:44:12
李榮燦
您好!完善退稅機制的文件會很快出臺。我們將在拿到正式文件的第一時間對外公佈,請您密切關注我部網站。2005-08-04 09:57:32
小莫
我們是2004年新辦生産企業企業,04年5月出口了第一筆貨物,按規定,前12個月是免抵不退稅的,04年出口額是190萬RMB,內銷額是30萬;05年1-4月份出口額是50萬,內銷額是40萬;本來到5月份可以從免抵不退稅轉為免抵退稅的,可是稅務局説我們的年度內外銷不夠300萬,是小型企業,只能按免抵不退計算~~~但是我們是從04年5月才把所有的證件辦齊了,才開始有銷售,而且從04年5月到05年4月我們的內外銷是超過300萬的!

1。請問他們所説的不足300萬的小型企業的計算了是按那個時間講算的??

2。05年1-6月份我們公司的內外銷總額已達300萬了,那現在可不可以申報變更為免抵退稅計算方法呢??



沒有退稅,生意很難做啊~~~2005-08-04 10:23:58
李榮燦
您好!根據國稅發[2003]139號的規定,小型出口企業的標準由各省(自治區、直轄市)國稅局根據企業上一納稅年度的內外銷售額之和在200-500萬元人民幣幅度內,按照本地區實際情況確定統一標準。有關具體事宜建議您直接向當地稅務部門諮詢。2005-08-04 16:23:57
李先生
諸如地方負擔規模不盡合理,一些地方出現限制出口和限制異地收購的現象, 在我們這裡表現為藉口超過3個月申報而剋扣退稅款,然而新的退稅款卻遲遲不退有6個多月。 這該如何解釋和

處理?2005-08-04 13:28:01
李榮燦
您好!進一步完善退稅機制的文件會很快出臺,我們將及時在網站上公佈,請您密切關注。有關退稅問題您也可參見第44條的回復。2005-08-04 14:47:42
李先生
總局是否給我們一個明白:2004年,各地外貿企業因首次超時申報就被強行剋扣應退稅款的有多少? 全國總計扣下了多少? 這些屬於百姓的錢又到那裏去了?用作什麼了?

2005-08-04 14:02:12
李榮燦
您好!根據退稅管理的有關規定,企業未在規定期限內辦理退免稅申報手續,除另有規定者外,稅務部門將不再受理該筆貨物的退免稅申報。有關具體情況,建議您可向當地稅務部門諮詢。2005-08-04 14:57:13
李先生
財稅(2005)73號文是2005-4-27發的,然而執行日期卻規定為二00五年五月一日起。時隔三天就得執行,這是另所有從事國際貿易人士都啞然的規定。事實上,有地方稅務部門借機而立即執行次規定,從而又形成了損害地方出口企業的事情。您能解釋一下嗎? 謝謝!2005-08-04 14:14:51
李榮燦
您好!對於您反映的情況,我們將及時轉告相關部門。2005-08-04 16:25:06
JN
司長:您好,所有政府網站我認為商務部的網站作的最好,返饋最及時,今有一問題請教。我們是濟南的一家外貿公司,幾乎每年當地財政局都要來搞會計資訊品質檢查,並明確告知,只要來檢查就要罰款,多少可以談,並帶有政府的有關文件,這個檢查是財政局委託會計事物所辦理,檢查人員講不罰款,財政局不樂意,請問:這種檢查是否合理,我們應如何應對。2005-08-04 15:16:55
李榮燦
您好!感謝您對我們工作的支援!建議您可以適當方式向當地政府或上級財政部門反映有關情況。2005-08-04 16:03:22
小莫
謝謝李司長的回答,我也找到了相關的文件看了~~~



另外還有一個問題就是,我在這裡提問題,留下了相關的電話號碼,可是卻不停的接到一些其他方面的人打來的電話,以後提問題,可不可以不填電話號碼,或者網站可以把電話不顯示出來呢?2005-08-04 17:30:58
李榮燦
您好!留電話號碼是為了方便我們能就某些問題直接與您交流。您的建議我們也會及時轉給我部資訊化司。2005-08-05 09:06:19
外貿新手
李司長:您好!謝謝您對第60題的解答。再煩請問:作為純出口企業,沒有內銷,應該沒有稅繳,每個月都作0申報嗎?2005-08-04 22:07:51
李榮燦
您好!您的理解完全正確。2005-08-05 08:51:31
李廣利
央行又出來放話了,我們又擔心了!





央行放話的意思是説人民幣升值老百姓受益、進口商受益、出品商受益。試問老百姓有幾個能買得起進口小轎車一類的高級進口産品?有幾個農民、工人出國旅遊了?進口商有好處,那出口商啥時又有好處了?既然升值能調整産品結構增加出口競爭力,那美元為啥不升值去提美國産品的出口競爭力?那美國人都比中國人傻!








不信你看看現在的農産品價格:比升值降得厲害!降副大的驚人!經大蒜為例,一噸下降500元,一畝地少收入500元,有個2畝地的農民就少收入1000元。本來目前市場上的大蒜量比往年少了很多,現在應漲價。可出口商不敢輕意出口: 報價匯率基準按7塊多客戶不接受,按8塊多又怕匯率再升高。不能出口,那就看冷藏量,今年的價格成本比往年高,都不敢入的太多,這個時候都差不多夠了,所以説價格大副度下降,老百姓受損不少啊。相反升值前價格始終穩步上升。這是哪般事情呢?





放話説中國因升值人民幣而增加了人民的財富。這純粹是慌言。不論升降多少,都在國庫與人民之間産生賺賠,不是國庫賺點就是人民賺點,這跟賺外國人的MONEY沒多少關係吧。2005-08-05 08:43:09
李榮燦
我們高度關注人民幣升值對個別行業特別是一些出口企業的影響。目前,廣大出口企業要適應形勢變化,增強對外議價能力,逐步提高出口價格,消化人民幣升值對出口的影響。2005-08-10 13:32:01
陳義鑫
由於加工貿易技術含量不高,增值率較低,價值鏈不長,易受環境因素的影響,因此現行的加工貿易政策對退稅率點13%的出口産品來説是否有犧牲市場、浪弗稅源和有利外商的問題?如下計算是否有誤?如企業所用塑膠都是南韓産,並向同一個進出口公司進料加工産成品後全部出口,以一般貿易出口進料需13000元/噸,進項稅1888.89元,可以退稅1355.56元[1888.89-11111.11×離岸價1.2×(17%-13%)],最終塑膠成本是11644.44元;以加工貿易出口進料是1300美元/噸,用出口收匯的美元支付只需10517元(1300×8.09),不僅可以節約流動資金佔用2483元(13000-10517),而且還可減少塑膠成本1127.44元(11644.44-10517)。按我縣減負的政策,加工貿易進口還可補助1美元/0.1元,即每噸補助130元,因此只要用不同貿易方式出口其他都沒有變,企業就可增加效益1257.44元,約10%,僅不同貿易方式産生的企業效益來源稅收,其中地方補助來源減負,地方減負又來源中央財政對進口關稅和進口增值稅的減收,但企業效益會因市場競爭平鈞化,經市場潛性轉移作用,最終好處給了外商。不妥之處請給予指正。2005-08-05 09:11:33
李榮燦
謝謝你的提問。
在你提出的兩種方式比較的案例中,一般貿易進口13000元人民幣和進料加工貿易進口1300美元的價值是不一樣的,因此,無法在成本上直接比較。2005-08-05 12:04:53
陳義鑫
“十一五規劃”從去年開始已進行了兩次社會徵文,足見商務部的重視,本人也曾根據和諧的內外貿稅收對內外貿一體化的重要作用,先後以《完善出口退稅機制改革 推進內外貿一體化進程》和《完善內外貿和諧的出口退稅機制 加快推進內外貿一體化進程》為題兩次應徵對完善出口退稅作了深入探討,覺得出口退稅涉及方方面面,有一個符合中國環境特色的出口退稅辦法,的確是個複雜的系統工程,需要不斷的探討、認識、協調和完善。從李司長對完善退稅機制的文件會很快出臺及時在網站上公佈的答覆,使人有這個文件可解決出口退稅的問題了的感覺,想必李司長對文件內容己是非常了解的,請問李司長:您認為即將正式公開的文件是以緩解當前退稅突出矛盾為主呢?還是己能解決我國的出口退稅問題?2005-08-05 09:48:20
李榮燦
《國務院關於完善中央與地方出口退稅負擔機制的通知》(國發[2005]25號)已經在我部網站上公佈,具體內容請查閱。
我認為,該文件中的有關辦法不僅能夠大大緩解當前地方分擔出口退稅的壓力,保證出口退稅機制的平穩運作;而且有利於調動地方和企業擴大出口積極性,促進全國統一大市場的形成和發展。
出口退稅工作涉及面廣,形勢變化快。對於出口退稅中面臨的一些問題和困難,我們將採取措施,逐步加以調整、改進和完善,保證出口退稅和外貿出口的健康發展。
2005-08-08 10:51:27
HMF
李司長:


你好!國家在2003年下半年突然通知我們(為什麼不在年初通知):國家取消了外貿出口財政貼息。但我們對外報價包含了貼息因素,企業因此蒙受巨大損失,至今仍未走出此困境,對此,你作何評論?國家是否應該對受損企業作一定彌補才算公平合理?2005-08-05 10:00:37
李榮燦
加入WTO後,我國促進出口的政策需要按照國際規則進行調整和規範,在政策調整過程中必然會對企業帶來一定影響,出口企業要適應這種形勢的變化。2005-08-10 13:31:16
陳義鑫
李司長剛剛查看自己以前的提問,突然發現第33題你在百忙之中且在晚上給予了回答,深表感動和謝意。但我覺得從該題得到兩次同樣與本人初始一樣認識的答覆看,這很可能就是出口退稅得不到準確監測分析的病症所在,因此很有必要再做探討,請諒解。你答覆的公式雖然從數學計算上沒問題,但不是按出口退稅操作規程的規定計算出來的免抵稅額,免抵退稅具體內容規定:“免”稅是指對生産企業出口的自産貨物,免征本企業生産銷售環節的增值稅;“抵”稅是指生産企業出口的自産貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅款。很顯然兩個企業不出口的話,應徵本企業生産銷售環節的增值稅都是17萬(銷項稅500萬*17%-進項稅68萬),因此兩個不同退稅率企業的出口免稅額都是17萬,雖然兩個企業的退稅率分別為17%和13%,但兩個企業全部出口沒有內銷應交稅款,兩個企業的可抵稅也都是0,所以兩個企業的免抵稅額=免稅額17萬+抵稅額0=17萬的結果是:免抵稅額都等於17萬。如企業銷售額是1000萬,進項稅136萬,內外銷各50%,退稅率是13%。那麼該企業內銷應納稅17萬,出口免稅17萬,出口退稅是48萬,當期納稅為0時,抵稅額是17萬,應退稅額是31萬。免抵稅額就是企業納稅額,是34萬,地方分享8.5萬,而退稅率17%時,除了企業應退稅額是51萬外,其他都相同。還有從《規程》看,根本沒有關於“13/17”免抵稅計算的操作,只有離岸價*(17%-13%)不得免抵退稅轉成本的規定。再者經多次了解實際結果的現實與我講的是相同的。







2005-08-05 15:43:20
李榮燦
你好。就你舉的例子。如果退稅率為13%。我簡要計算如下:
1、當期免抵退不得免征和抵扣稅額=500*(17%-13%)=20
2、當期應納增值稅=500*0.17-(136-20)=-31
3、出口貨物免抵退稅額=500*13%=65
4、由於當期期末留抵稅額小于免抵退稅額,所以當期應退稅額=31
當期免抵稅額=65-31=34
供參考。2005-08-08 15:08:11
陳義鑫
我提的一般貿易進口13000元人民幣和進料加工貿易進口1300美元的價格是供貨企業根據兩種不同貿易方式的同時報價, 謝謝您的答覆。2005-08-05 16:02:31
李榮燦
感謝你對出口退稅工作的關心2005-08-05 16:08:19
陳義鑫
更正:我提的是一般貿易出口進料13000元人民幣/噸和加工貿易出口進料1300美元/噸的價格是供貨企業根據兩種不同貿易方式的同時報價, 謝謝您的答覆。2005-08-05 16:19:07
李榮燦
感謝您對我們工作的支援。2005-08-10 08:44:13